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Campaña renta 2021: cómo declarar el alquiler de vivienda habitual

Campaña renta 2021: cómo declarar el alquiler de vivienda habitual

La campaña de declaración de la renta 2021 en España ya ha empezado y se prolongará hasta el próximo 30 de junio de 2021, último día oficial para presentar la declaración de la rentas generadas en 2020.

También destacamos diferentes fechas importantes que deben tener presentes los contribuyentes:

  • 4 de mayo: se abre la solicitud de cita previa para la presentación de la declaración de la renta en la modalidad telefónica.
  • 27 de mayo: se abre la solicitud de cita previa para la presentación de la declaración de la renta en la modalidad presencial.

En caso de que seas propietario de una o más viviendas destinadas al alquiler, uno de los conceptos que deberás declarar son las ganancias económicas derivadas del alquiler de dichos pisos. Por eso desde Area Gestió Immobiliària queremos ayudarte con este artículo como arrendador para que este año te sea más fácil incluir las ganancias de tu piso en el IRPF.

¿Cómo declarar un piso en propiedad que tengo alquilado como vivienda habitual?

Los propietarios de las viviendas alquiladas tienen la obligación de declarar las rentas que se obtienen de dichos alquileres. Esta declaración se ha de llevar a cabo en el apartado de “Rendimientos del capital inmobiliario”.

Para calcular el rendimiento del inmueble, tenemos que tributar los ingresos obtenidos con el alquiler y se le ha de restar los gastos deducibles aplicando las reducciones pertinentes.

Además, en caso de que se trate de una propiedad con dos o más propietarios, será necesario que cada uno de ellos declare en función de su coeficiente de participación en el inmueble.

Los ingresos del alquiler deben informarse de forma íntegra, sin deducciones y sin contar con ningún gasto, es decir, se ha de informar de todo lo que has llegado a ingresar con el contrato de alquiler de tu piso o casa. En concreto, los ingresos que deben declarar los propietarios son:

  • Las rentas del alquiler y las cantidades asimiladas
  • El importe correspondiente a los bienes cedidos con el inmueble. Por ejemplo, cuando la vivienda se alquila amueblada
  • Las repercusiones de cualquier tipo que como propietario realices al inquilino tanto por obras, servicios, tributos, etc.

Posteriormente, los propietarios de viviendas alquiladas pueden deducirse todos aquellos gastos relacionados con la vivienda. Des de Area Gestió Immobiliària recomendamos tener toda la información relativa a estos gastos bien documentada y conservando las facturas correspondientes para poder presentarlas en la declaración de la renta en caso de que se soliciten.

Los gastos que pueden deducirse son:

  • Gastos de comunidad ordinarios y derramas
  • Gastos de administración
  • Impuestos y tasas
  • Intereses de hipoteca (nunca el principal de la cuota)
  • Gastos de reparación y conservación (pintura, arreglo de instalaciones eléctricas…)
  • Seguros del inmueble (hogar, impago de alquiler, RC…)
  • Amortización del inmueble: contabilizando el 3% del mayor valor entre el valor de adquisición y el valor de construcción

Es importante tener presente que los gastos dedicados a realizar mejoras en la vivienda deben computarse como inversión, y por tanto no pueden considerarse como gastos deducibles. El tratamiento a recibir en este caso es considerarlos como mayor valor del inmueble, aplicando la amortización correspondiente.

Finalmente, se debe calcular el rendimiento neto, que es la diferencia entre el total de ingresos y los gastos deducibles. Hay que tener en cuenta que los gastos no pueden superar los ingresos obtenidos, ya que el resultado sería negativo. Si en algún caso esto sucediera y los gastos deducibles superaran los ingresos obtenidos, el rendimiento neto sería igual a 0.

¿Cómo declarar si existen impagos de alquiler?

Si se da el caso en el que el inquilino no realiza los pertinentes pagos de alquiler, el propietario tiene la obligación de declarar los ingresos, aunque este no los haya recibido. No obstante, la ley permite deducir el importe no ingresado a través del concepto “saldo de dudoso cobro”.

Esta deducción se puede realizar en el caso de que se cumplan alguno de estos casos:

  • Que hayan transcurrido más de 6 meses entre la primera reclamación y el 31 de diciembre de 2020
  • Que el inquilino se declare en situación de insolvencia

Cálculo de la base imponible

Una de las grandes ventajas del alquiler de vivienda habitual, es que cuenta con una bonificación del 60% del rendimiento económico del piso, es decir, que sólo debes pagar IRPF sobre el 40% del rendimiento neto de tu alquiler. Esto es uno de los motivos por el cuál actualmente el alquiler es una de las mejores opciones para obtener rentabilidad de tus ahorros o patrimonio.

 

 

Una vez aplicada la reducción correspondiente, se obtiene el rendimiento neto reducido, sobre el que se aplica el porcentaje de IRPF correspondiente.

Caso práctico

Vamos a realizar un caso práctico para entenderlo mejor. Imaginemos que Marta tiene en propiedad un piso en Llavaneres que tiene alquilado a un matrimonio con dos hijos como vivienda habitual, con una renta mensual de 1.000 €.

Ingresos: 12.000 € (1.000 € x 12 mensualidades)

Gastos: 5.000 €

  • Intereses de capitales ajenos, reparación i conservación: 1.500€
  • Otros gastos fiscalmente deducibles: 3.500€

Rendimiento neto: 7.000 €

Rendimiento neto reducido: 2.800 € (aplicamos la reducción del 60% por alquiler de vivienda habitual)

En este caso, la base imponible sobre la que deberá tributar Marta por el alquiler de su piso en Llavaneres es de 2.800€. Considerando que el porcentaje de IRPF a pagar por Marta por esta vivienda sería del 19%, Marta deberá pagar un total de 532 € en la declaración de la renta sobre un rendimiento neto de 7.000 €.

 

En Area Gestió Immobiliària somos agentes inmobiliarios especializados en la costa del Maresme, con una experiencia contrastada de más de 32 años, un equipo formado por más 35 profesionales y oficinas de atención al público en Llavaneres, Mataró y Sant Vicenç de Montalt. Si estás pensando en vender o alquilar tu propiedad, no dudes en solicitar asesoramiento por parte de unos de nuestros expertos sin ningún tipo de compromiso.

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